ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 6
1.1. Понятие системы кредитования элементы и основные способы кредитования юридических лиц 6
1.2.Этапы процесса кредитования 9
1.3. Оценка кредитоспособности организаций 14
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА ООО «ГОЛДФИЛД» 17
2.1 Основные направления кредитной политики и способы кредитования в банке ПАО «Сбербанк» 17
2.2 Методика анализа кредитоспособности заемщика в ПАО «Сбербанк» и оценка кредитоспособности заемщика ООО «ГолдФилд» 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
ПРИЛОЖЕНИЯ 69

Advertisement
Узнайте стоимость Online
  • Тип работы
  • Часть диплома
  • Дипломная работа
  • Курсовая работа
  • Контрольная работа
  • Решение задач
  • Реферат
  • Научно - исследовательская работа
  • Отчет по практике
  • Ответы на билеты
  • Тест/экзамен online
  • Монография
  • Эссе
  • Доклад
  • Компьютерный набор текста
  • Компьютерный чертеж
  • Рецензия
  • Перевод
  • Репетитор
  • Бизнес-план
  • Конспекты
  • Проверка качества
  • Единоразовая консультация
  • Аспирантский реферат
  • Магистерская работа
  • Научная статья
  • Научный труд
  • Техническая редакция текста
  • Чертеж от руки
  • Диаграммы, таблицы
  • Презентация к защите
  • Тезисный план
  • Речь к диплому
  • Доработка заказа клиента
  • Отзыв на диплом
  • Публикация статьи в ВАК
  • Публикация статьи в Scopus
  • Дипломная работа MBA
  • Повышение оригинальности
  • Копирайтинг
  • Другое
Прикрепить файл
Рассчитать стоимость

Работа № 4151. Это ОЗНАКОМИТЕЛЬНАЯ ВЕРСИЯ работы, цена оригинала 1000 рублей. Оформлен в программе Microsoft Word.

Оплата. Контакты

ВВЕДЕНИЕ
Цель выполнения работы выявить современные способы оценка кредитоспособности юридических лиц отметив перспективы их развития.
Актуальность выбранной темы. На современном этапе в условиях снижения прибыльности банковского бизнеса и изменения потребностей клиентов будут усиливаться требования к деятельности банков на рынке потребительского кредитования. 2015 год был трудным для банковской системы. Год потерь как натуральных по числу банков так и материальных — по всем абсолютно показателям. Банки строят прогнозы на будущее с оглядкой на общую экономическую ситуацию.
Планируя свое развитие на предстоящий год в качестве точки отсчета банки рассматривают общую ситуацию в экономике. Официальные макроэкономические прогнозы умеренно позитивны ожидает даже рост на 07. Главная ставка банков в этом сценарии — оживление спроса на кредиты. На розницу впрочем больших надежд не возлагают из-за заморозки зарплат в госсекторе которые служат индикатором для повышения выплат в остальных секторах домохозяйства не выберутся из стесненных обстоятельств и продолжат ограничивать свое потребление.
Анализ кредитоспособности является актуальной задачей с необходимостью решения которой сталкиваются различные субъекты бизнес-отношений — кредитующие организации инвесторы налоговые органы физические лица и т.д. Для оценки риска кредитора необходимо использование различных методик часть из которых связана с проведением анализа кредитоспособности потенциального заемщика. Используемые в этой области учетно-аналитические методы и приемы нуждаются в совершенствовании с учетом влияния изменяющихся факторов внешней и внутренней среды. В этом и заключается актуальность работы «Основы кредитного процесса и анализ кредитоспособности заемщика».
Практическая значимость. ВКР содержит не только теоретические основы рассматриваемого вопроса но и глубокий анализ действующей практики а также направления совершенствования принципов банковского кредитования обоснованные предложения направленные на решение поставленной проблемы.
Исходя из поставленной цели были сформулированы задачи работы
— изучить понятие системы кредитования элементы и основные способы кредитования юридических лиц
– рассмотреть этапы кредитования
– исследовать методы оценка кредитоспособности используемые в мировой банковской практике
– рассмотреть основные направления кредитной политики и способы кредитования в банке ПАО «Сбербанк»
— исследовать методику анализа кредитоспособности заемщика в ПАО «Сбербанк»
– провести анализ кредитоспособности предприятия ООО «ГолдФилд» на основе методов представленных в литературе и по методике ПАО Сбербанк.
Степень научной разработанности темы. В разработку теоретических и организационно – методических положений анализа кредитоспособности заемщика значительный вклад внесли такие российские и зарубежные ученые. Большое влияние на становление и развитие теоретико-методологических и методических основ в данной области оказали и работы отечественных ученых занимающихся вопросами бухгалтерского учета экономического анализа и аудита М.И. Баканова Гиляровской В.В. Ковалева Н.Т. и др.
Предметом исследования являются экономические отношения возникшие в процессе функционирования и развития потребительского кредита.
Объектом исследования являются ПАО «Сбербанк» и ООО «ГолдФилд».
Структура ВКР. Выпускная квалификационная работа состоит из введения трех глав заключения списка использованной литературы и приложений. Во введении обосновывается актуальность и значимость темы и формулируется цель и задачи.
В первой главе работы рассмотрены теоретические аспекты кредитования юридических лиц.
Во второй главе рассмотрены основные направления кредитной политики проведен анализ динамики и структуры кредитного портфеля а так же порядок управления кредитными рисками.
В третьей главе работы рассмотрены современные проблемы в кредитовании юридических лиц и предложены пути их решения. В заключении сделаны выводы и предложения по раскрытию темы работы.
Методами исследования являются принцип системного подхода сравнительный и статистический методы анализа метод классификации экспертных оценок количественных и качественных показателей рассматриваемых явлений.
Теоретическая и практическая значимость исследования состоит в том что основные положения и выводы содержащиеся в исследовании доведены до конкретных практических путей повышения эффективности деятельности ПАО Сбербанк России на рынке потребительского кредитования.
Информационную базу составляют законодательные акты Российской Федерации нормативные документы и статистические материалы Банка России данные Федеральной государственной службы статистики материалы научно-практических конференций и семинаров публикаций в сети Интернет а также отчетность банков и внутрибанковские документы.
Общая характеристика теоретической и информационной базы исследования. Для достижения поставленной в работе цели были использованы нормативные и законодательные акты труды ученых-специалистов статистические данные статьи из научных журналов.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1. Понятие системы кредитования элементы и основные способы кредитования юридических лиц

Кредит является одним из самых распространенных экономических явлений в любом цивилизованном обществе и представляет собой опору современной экономики неотъемлемый элемент экономического развития.
В различной экономической литературе существует много трактовок понятия кредит. Борисов А.Б. предлагает следующее определение кредита «Кредит- лат. credit — он верит — предоставление в долг денег или товаров на условиях возвратности и как правило с уплатой процентов». А по мнению О. И. Лаврушина «Кредит или кредитные отношения-общественные отношения возникающие между субъектами экономических отношений по поводу движения стоимости» [12 с.38].
По нашему мнению эти определения полностью не раскрывают всю сущность кредита поэтому нам бы хотелось предложить свое на наш взгляд более полное понятие кредита.
Кредит — это денежные отношения возникающие между кредитором и заемщиком по поводу предоставления денежных или материальных ценностей во временное пользование на условиях возвратности платности и срочности.
Что же касается истории возникновения кредитных отношений то первые сделки по договору займа возникли на основе товарного обращения в период разложения первобытно-общинного строя первоначально в натуральной форме. Объектами кредита были какие-либо материальные ценности товары. С постепенным развитием товарно-денежных отношений преимущество перешло денежной форме поэтому кредит можно назвать как вид движения ссудного капитала.
Кредитование — традиционная банковская операция которая собственно и делает банк банком в мировой практике для коммерческих банков является основным источником дохода. Именно в поддержании непрерывности движения капитала объ¬ективно заключается роль кредита. Кредит — это система экономических отношений возникающих в процессе предоставления денежных или других материальных средств кредитором во временное пользование заемщику на условиях возвратности срочности и платности.
Осуществляя кредитные операции коммерческие банки руководствуются законодательством Российской Федерации нормативными актами Центрального банка Российской Федерации Банка России а также внутренними самостоятельно разрабатываемыми инструкциями и положениями [17 с.29].
Назначение кредита состоит в увеличении и ускорении движения капитала обеспечении его непрерывности. Кредитор со своей сторо¬ны имеет возможность в полной мере не только сохранить капитал но и увеличить массу возрастающей стоимости а также ускорить ее движение.
С сущностью кредитных отношений тесно связаны формы кредита. В зависимости от ссуженной стоимости различают товарную денежную и смешанную товарно-денежную формы кредита.
Сущность и роль банковского кредита раскрываются в его функциях общих для любой формы кре¬дита.
Функции кредита
– функция аккумуляции и перераспределения денежных средств функция авансирования воспроизводственного процесса
– функция замещения действительных денег кредитными операциями эмиссионная функция.
Организация кредитования банком конкретного заемщика базиру¬ется на определенных принципах т. е. основополагающих условиях на которых банк предоставляет кредиты заемщикам. К этим принципам относятся возвратность срочность и платность.
Принципам креди¬тования придается особое значение от их соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами принципы позволяют обеспечить ликвидность самих коммерческих банков для каждого отдельного заемщика исполнение прин¬ципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов.
Для юридических лиц ссуда станет возможностью реализовать свои бизнес идеи открыть свое дело закупить современное оборудование улучшить производительность повысив таким образом конкурентоспособность.
Виды кредитов юридическим лицам
– срочные кредиты
– кредитные линии
– овердрафт
– кредит на создание нового бизнеса
– кредит на развитие бизнеса.
Для гарантии возврата кредита существует такой важнейший элемент системы кредитования как залоговое обеспечение. Соответственно сумма залога может полностью или частично покрывать сумму займа. Кредит может быть и необеспеченным [14 с.34].
1.2.Этапы процесса кредитования
Кредитные операции — это один из видов активных операций. Кредитные операции составляют принципиальную долю активных операций выполняемых отечественными банками. Для многих банков они являются самым значительным источником дохода. Существует тенденция к возрастанию доли кредитных операций в совокупности активных операций выполняемых коммерческими банками. По мере развития законодательства и возрастания делового опыта коммерческих банков все разнообразней становятся предоставляемые ими виды кредитных услуг.
Отношения между кредитором и заемщиком по поводу получения кредита определяются содержанием кредитного договора который относится к одному из видов двусторонней сделки. «По кредитному договору банк либо иная кредитная организация кредитор обязуются подать деньги кредит заемщику в количестве и на условиях предусмотренных договором а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее» [14 с.46].
Обеспечение кредита и резерв имеют разные источники формирования обеспечение формируется заемщиком либо третьим лицом а резерв формируется банком. Причем обеспечение и резерв имеют одно и то же предназначение — дать возможность банку функционировать устойчиво в случае непогашения либо несвоевременного погашения взятых в долг денежных средств. Размер обеспечения и объем резерва непосредственно зависят от суммы кредита поэтому эти категории средств могут быть названы соответственно обеспечивающим гарантийным залоговым покрытием и резервным покрытием кредита.
Проценты комиссии и штрафные санкции представляют собой виды дохода банка. Причем проценты и комиссии представляют собой категории доходов соответствующие содержанию операции т.е. получаемые при нормальном исполнении условий договора. Штрафные санкции — это категория доходов появление которых обусловлено нарушением обязательств заемщиком т.е. получение этих доходов не планируется при нормальном исполнении условий договора. Взыскание штрафных санкций имеет целью прежде всего компенсацию причиненного ущерба а не получение прибыли.
К принципам кредитования относятся возвратность срочность дифференцированность обеспеченность и платность.
Без возвратности кредит невозможен как таковой. Возвратность является характерной особенностью отличающей кредит от иных экономических категорий товарно-денежных отношений.
Срочность представляет собой необходимую форму достижения возвратности ее временную конкретность. Кредит обязан быть не просто возвращен а возвращен в точные сроки. Это обусловлено внешними сравнительно данного кредита факторами — например условиями аккумулирования предоставленных денежных средств.
Дифференцированность кредитования означает что банки не могут и не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита всем клиентам кто на него претендует. Кредит может быть выдан исключительно тем кто может его своевременно вернуть. Дифференциация кредитования основана на анализе показателей кредитоспособности клиентов анализируются балансы на ликвидность обеспеченность хозяйства собственными источниками финансирования уровень рентабельности текущий и на перспективу и тому подобное. Оценка кредитоспособности клиента проводимая до выдачи кредита разрешает банку подстраховаться от риска несвоевременного возврата и связанных с ним убытков выработав приемлемые для определенной ситуации условия предоставления кредита минимизирующие риск.
Принцип обеспеченности плотно связан с принципом дифференцированности. Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и определенный вторичный источник погашения долга залог гарантия поручительство страхование предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом то качество определенного вторичного источника гарантирует осуществление им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. Чем выше уровень обеспеченности тем при прочих равных более «дружелюбны» условия кредитования. В качестве обеспечения могут приниматься не только товарно-материальные ценности. Формы разны и многообразны.
Принцип платности означает что каждый заемщик обязан внести банку конкретную плату за временное заимствование у него денежных средств. Учитывая наличие платности привлечения ресурсов принцип платности кредитования выглядит совершенно естественным и нужным. Ставка банковского процента является «ценой продажи» денег в рамках кредитования. Ставка банковского процента по кредитным операциям устанавливается самим банком персонально для определенного кредита определенному заемщику [12 с.42]. Причем принимаются в расчет следующие факторы
— уровень ставки рефинансирования ЦБ Российской Федерации
— средняя ставка по межбанковским кредитам
— средняя ставка по депозитам для данного коммерческого банка
— структура ресурсов банка часть собственных и привлеченных
— спрос на региональном рынке кредитов со стороны потенциальных заемщиков
— уровень риска по определенному кредиту исходя из срока вида кредита
— уровень инфляции в экономике [10 с.38].
Юридические лица низкие инвестиционные потребности и характеризуется быстрым оборотом капитала. Мировой опыт показывает что оно обеспечивает в два-три раза большую эффективность капиталовложений как по объему средств так и по сроку отдачи.
Управление юридическим лицом можно рассматривать как процесс целенаправленного воздействия на совокупность социопсихологических факторов на всех уровнях общегражданский социальные группы коллектива и отдельные предприятия.
Юридические лица — субъекты предпринимательской деятельности любой организационно-правовой формы и формы собственности в которых среднесписочная численность работающих за отчетный период календарный год не превышает 50 лиц и объем годового валового дохода не превышает 500000 евро [16 с.28].
Среднесписочная численность работающих определяется с учетом всех работников в том числе работающих по договорам и по совместительству а также работников представительств филиалов отделений и других обособленных подразделений.
При наличии заявления а также платежного поручения об уплате единого налога орган государственной налоговой службы по месту государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности в течение 10 рабочих дней обязан бесплатно выдать Свидетельство или предоставить письменный мотивированный отказ.
Высокая стоимость кредитования делает банковские ресурсы для многих юридических лиц невыгодными.
Серьезной проблемой для большинства юридических лиц является обеспечение кредита т.е. залог.
Анализ показывает что подавляющее большинство юридических лиц не обладает достаточно ликвидным имуществом для залога. Поэтому в отдельных случаях банки вынуждены уменьшать покрытия кредита до 50-70 от стоимости имущества обеспечения подстраховывая себя жесткими условиями погашения.
Кроме экономических факторов не последнюю роль играют организационные факторы — сложность осуществления со стороны банков контроля за заемщиками поскольку значительная часть из них функционирует в «теневой» экономике и часто ведет двойную бухгалтерию. Недостаточен профессионально-квалификационный уровень многих предпринимателей что затрудняет разработку бизнес-плана технико-экономическое обоснование проекта и тому подобное.
Кредитование юридических лиц представляет для банков значительный интерес в силу высокой доходности этих операций средние годовые ставки по рублевым кредитам — 20 — 25 по валютным — 12 — 20 и сравнительно небольших сроков оборачиваемости ссудного капитала в среднем 1 — 2 года. По данным исследования Рабочего центра экономических реформ свыше 90 коммерческих банков выразили заинтересованность в кредитовании малого бизнеса [15 с.56].
Сегодня банковские кредиты позволяют финансировать расходы субъектов предпринимательской деятельности связанные с приобретением основных и текущих активов покрытием таких потребностей предприятия как временное увеличение производственных запасов возникновение увеличение дебиторской задолженности другими обязательствами.
Каждый банк имеет право самостоятельно устанавливать критерии оценки финансового состояния для юридических лиц повышают требования к показателям для адекватной оценки кредитных рисков и надлежащего контроля за ними.
1.3. Оценка кредитоспособности организаций
Кредитоспособность клиента коммерческого банка — способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам основному долгу и процентам. В отличие от его платежеспособности она не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то дату а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Уровень кредитоспособности клиента определяет степень риска банка связанного с выдачей ссуды конкретному заемщику.
Критерии оценки финансового состояния заемщика и методика их определения документально фиксируются банком в отдельном положении и является неотъемлемой частью его кредитной политики. В методике следует сформировать основательные и технически взвешенные критерии экономической оценки финансовой деятельности клиентов-заемщиков и методы проведения анализа.
В процессе анализа кредитоспособности следует руководствоваться тем что для кредитора приоритетное значение имеет способность заемщика генерировать денежные потоки. И именно с этих позиций следует анализировать финансовое состояние заемщика.
В процессе оценки финансового состояния заемщика — юридического лица рекомендуется учитывать и анализировать в динамике следующие основные экономические показатели деятельности
— платежеспособность коэффициенты мгновенной текущей и общей ликвидности
— финансовая устойчивость коэффициенты маневренности собственных средств соотношение привлеченных и собственных средств
— объем реализации
— обороты по счетам соотношение чистых поступлений по счетам и суммы кредита наличие счетов в других банках наличие картотеки неплатежей
— состав и динамика дебиторской-кредиторской задолженности
— себестоимость продукции
— прибылях и убытках
— рентабельность
— кредитная история заемщика [17 с.19].
Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента
— характер клиента
— способность заимствовать средства
— способность зарабатывать средства для погашения долга финансовые возможности
— капитал
— обеспечение кредита
— условия в которых совершается кредитная операция
— контроль законодательная основа деятельности заемщика соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора.
Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица степень ответственности за погашение долга четкость его представления о цели кредита соответствие этой цели кредитной политике банка.
Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права подать заявку на кредит подписать кредитный договор или вести переговоры дееспособность заемщика — физического лица.
Способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности определяется ликвидностью баланса прибыльностью деятельности заемщика его денежными потоками.
Для такого критерия кредитоспособности клиента как капитал наиболее важны два аспекта оценки достаточность капитала анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левериджа степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком.
Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга залог гарантия поручительство страхование предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды в банке в случае объявления заемщика банкротом то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в срок при финансовых затруднениях.
Условия в которых совершается кредитная операция текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране регионе и отрасли политические факторы определяют степень внешнего риска банка.
Последний критерий — контроль т.е. законодательная основа деятельности заемщика соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора.
В заключение следует отметить что сейчас при принятии методов оценки кредитоспособности юридических лиц очень важно проверить насколько адаптированы методы которые были выбраны к сегодняшней ситуации в стране.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА ООО «ГОЛДФИЛД»
2.1 Основные направления кредитной политики и способы кредитования в банке ПАО «Сбербанк»
Кредитная политика ПАО «Сбербанк» — важнейший инструмент обеспечения его финансовой устойчивости. Какой должна быть кредитная политика адекватная внешним условиям и внутренним возможностям кредитной организации Рассмотрим цели содержание кредитной политики принципы организации кредитного процесса соответствующие требованиям Банка России и законодательства а также миссии и задачам ПАО «Сбербанк» его концепции по управлению рисками.
Кредитная политика определяется [15 с.13]
1 нормами и правилами регламентирующими банковскую деятельность. Внешние правила — Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам по ссудной и приравненной к ней задолженности внутренние — такими документами банка как методика оценки кредитоспособности заемщика положение о предоставляемых банком кредитных продуктах и др.
2 сегментированием приоритетами в выборе клиентов и кредитных инструментов
3 уровнем квалификации и знаний сотрудников банка.
Кредитная политика ПАО «Сбербанк» оформена в виде документа и включает в себя положения регламентирующие кредитный процесс табл. 2.7.
Таблица 2.7
Содержание кредитной политики ПАО «Сбербанк» [15 с.16]
Традиционно выделяют целевые и нецелевые кредиты займы кредиты займы получаемые в наличной и безналичной форме кредиты займы с обеспечением и без единовременные кредиты займы или открытие клиенту кредитной линии например путем выпуска кредитной карты.
Сумма и срок возврата кредита займа являются индивидуальными условиями кредитного договора которые согласуются кредитором и заемщиком. ПАО «Сбербанк» в местах предоставления соответствующих услуг размещает общую информацию о суммах предоставляемых кредитов займов и сроках их возврата.
Можно выделить три основных способа предоставления кредитов займов [16 с.33]
1 разовое предоставление кредита
2 открытие клиенту кредитной линии то есть кредитор берет на себя обязательство предоставлять заемщику кредиты в течение определенного периода в пределах согласованного сторонами лимита
3 кредитование счета клиента овердрафт при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств.
Наряду со способами предоставления кредита указывается порядок предоставления безналичная и наличная формы предоставления кредита.
Процентная ставка — это плата взимаемая кредитором с заемщика за пользование кредитом займом рассчитываемая в процентном выражении к сумме кредита на определенный период.
Процентная ставка может определяться двумя способами
1 в процентах годовых фиксированная величина которых определяется в договоре
2 в процентах годовых величина которых может изменяться в зависимости от изменения переменной величины предусмотренной в договоре например ставки рефинансирования Банка России.
Полная стоимость кредита должна быть размещена в квадратной рамке в правом верхнем углу первой страницы договора потребительского кредита займа и наносится прописными буквами черного цвета на белом фоне четким хорошо читаемым шрифтом. В расчет полной стоимости потребительского кредита займа включаются следующие платежи заемщика
1 по погашению основной суммы долга
2 по уплате процентов
3 платежи в пользу кредитора если выдача потребительского кредита займа поставлена в зависимость от совершения таких платежей например банковские комиссии
4 плата за выпуск и обслуживание электронного средства платежа
5 платежи в пользу третьих лиц если выдача потребительского кредита займа поставлена в зависимость от заключения договора с третьим лицом например в пользу страховой компании при страховании жизни заемщика его ответственности или предмета залога
6 сумма страховой премии по договору страхования в случае если выгодоприобретателем по такому договору не является заемщик или лицо признаваемое его близким родственником
7 сумма страховой премии по договору добровольного страхования в случае если в связи с заключением такого договора кредитором предлагаются иные условия договора потребительского кредита займа ч. 4 ст. 6 Закона N 353-ФЗ.
Рассмотрим предложения ПАО «Сбербанк» кредитов юридическим лицам условия проценты и программы банка
В данном случае предпринимателям и бизнесменам в этом учреждении предлагаются займы на любой вкус и для любой ситуации. Какие-то предполагают использование средств только для определенных целей по другим условия дают возможность клиентам тратить средства так как они сочтут нужным.
1. Инвестиционный заем на нужды бизнеса
Это отличный вариант для тех заемщиков которым необходимо направить средство на ремонт или строительство на развитие своего дела и покупку имущества на расширение или рефинансирование.
Привлекательные характеристики ссуды выглядят так
• Сумма бизнес — кредита – минимум 4 миллиона рублей
• Сроки возврата бизнес- кредита – 7 лет
• Процентная ставка по бизнес – кредиту – минимально 111 зависит от выбранного срока и требуемой суммы
• Отсрочка по выплате – полгода
• Обеспечение гарант – недвижимость залог третьих лиц оборудование и товары транспорт и поручительство фондов содействия.
Требования банка к заемщику
• Статус – ЮЛ или ИП российские резиденты
• Срок существования – полгода
• Открытый счет в банке ПАО «Сбербанк» можно открыть после одобрения.
2. Коммерсант – заем для бизнеса
Потратить деньги в этом случае клиент сможет на любые – инвест- или оборотные цели.
Привлекательные характеристики ссуды выглядят так
• Сумма бизнес — кредита – максимум 4 миллиона рублей – минимум 100 тысяч рублями
• Сроки возврата бизнес — кредита – 7 лет
• Процентная ставка по бизнес – кредиту – минимально 195 зависит от выбранного срока и требуемой суммы
• Обеспечение гарант не требуется.
Требования банка к заемщику
• Статус – ЮЛ или ИП российские резиденты
• Срок существования – полгода
• Открытый счет в банке ПАО «Сбербанк» можно открыть после одобрения.
3. Коммерсант — заем для владельцев собственного бизнеса
Предприниматели могут оформить данную ссуду на себя или на компанию если денежные средства нужны срочно. Ведь решение о выдаче принимается всего за 1 день.
Привлекательные характеристики ссуды выглядят так
• Сумма бизнес — кредита – максимум 3 миллиона рублей – минимум 100 тысяч рублями
• Сроки возврата бизнес — кредита – 5 лет
• Процентная ставка по бизнес – кредиту – минимально 215 зависит от выбранного срока и требуемой суммы
• Обеспечение гарант не требуется.
Требования банка к заемщику
• Статус – физическое лицо являющееся собственником бизнеса ИП и ЮЛ резиденты РФ если ссуда дается на компанию
• Срок существования – полгода
• Открытый счет в банке ПАО «Сбербанк» можно открыть после одобрения.
4. Заем на покупку имущества заложенного в данном банке
Привлекательные характеристики ссуды выглядят так
• Сумма бизнес — кредита – минимум 850 тысяч рублями
• Взнос средствами заемщика – 20
• Сроки возврата бизнес — кредита – 10 лет
• Процентная ставка по бизнес – кредиту – ровно 9
• Обеспечение гарант – покупаемая собственность.
Требования банка к заемщику
• Статус – ЮЛ или ИП российские резиденты
• Срок существования – полгода
• Открытый счет в банке ПАО «Сбербанк» можно открыть после одобрения
• Решение принимается за 7 будних дней.
5. Оборотный целевой заем
В этом случае ПАО «Сбербанк» кредит для юридических лиц предоставляется на вполне определенные цели – пополнение оборота или сезонные закупки.
Привлекательные характеристики ссуды выглядят так
• Сумма бизнес — кредита – минимум 4 миллиона рублями
• Отсрочка возврата бизнес – кредита – 3 месяца
• Сроки возврата бизнес — кредита – максимум до 2 лет
• Процентная ставка по бизнес – кредиту – ровно 109
• Обеспечение гарант – недвижимость залог третьих лиц оборудование и товары оборота транспорт и поручительство фондов содействия
• Форма – возобновляемая или невозобновляемая кредитная линия с лимитом выдачи или задолженности обычная ссуда.
Требования банка к заемщику
• Статус – ЮЛ или ИП российские резиденты
• Срок существования – полгода
• Открытый счет в банке ПАО «Сбербанк» можно открыть после одобрения
• Решение принимается за 7 будних дней.
6. Заем – овердрафт для текущих взаиморасчетов или ликвидации кассовых разрывов
Привлекательные характеристики ссуды выглядят так
• Сумма бизнес — кредита – минимум 850 тысяч рублями – максимум 50 от оборота по расчетным счетам компании в ПАО «Сбербанк»
• Сроки возврата бизнес — кредита – максимум до 12 месяцев с возможностью выдачи траншами в 30 и 60 дней
• Процентная ставка по бизнес – кредиту – ровно 11
• Обеспечение гарант – недвижимость залог третьих лиц оборудование и товары оборота транспорт и поручительство фондов содействия
• Погашение – автоматически с расчетного счета.
• Обеспечение гарант не требуется.
Требования банка к заемщику
• Статус – ЮЛ или ИП российские резиденты
• Срок существования – полгода
• Открытый счет в банке ПАО «Сбербанк» можно открыть после одобрения
• Принятие решения о выдаче – 7 рабочих дней.
7. Целевой заем для приобретения транспорта или спецтехники у компаний – партнеров кредитора
Привлекательные характеристики ссуды выглядят так
• Сумма бизнес — кредита – минимум 4 миллиона рублями
• Взнос средствами заемщика – 15 заем могут выдать и без аванса
• Сроки возврата бизнес — кредита – 5 лет
• Процентная ставка по бизнес – кредиту – ровно 111
• Отсрочка возврата бизнес – кредита – полгода
• Обеспечение гарант – покупаемая собственность оборудование транспорт спецтехника
• Форма – ссуда или кредитная линия невозобновляемого типа с лимитом выдачи.
Требования банка к заемщику
• Статус – ЮЛ или ИП российские резиденты со сферой деятельности производство перевозки торговля
• Срок существования – полгода
• Открытый счет в банке ПАО «Сбербанк» можно открыть после одобрения
• Решение принимается за 7 будних дней.
2.2 Методика анализа кредитоспособности заемщика в ПАО «Сбербанк» и оценка кредитоспособности заемщика ООО «ГолдФилд»
Для определения платежеспособности заемщика ПАО «Сбербанк» использует разработанную методику определения рейтинга заемщика далее – Методика регламентированную внутренними документами банка. Данная Методика следующая.
Методика основана на бальном расчете рейтинга заемщика и отражает расчет коэффициентов по
— сроку и схеме погашения кредита 0-5 баллов
— обеспечению кредита 0-10 баллов
— оборотам клиента по отношению к сумме кредита 0-15 баллов
— оценке кредитной истории заемщика 0-10 баллов
— взаимоотношениям заемщика с банком 0-10 баллов
— ликвидности заемщика 0-10 баллов
— структуре баланса заемщика 0-10 баллов
— рентабельности заемщика 0-10 баллов
— оборачиваемости 0-10 баллов
— наличию ограничений на финансово-хозяйственную деятельность заемщика 0-10 баллов
— стоимости чистых активов заемщика 0-4 баллов.
Данная методика позволяет оценивать потенциального должника с точки зрения его текущего финансового состояния и его динамики по данным его официальной бухгалтерской отчетности в целях минимизации риска непогашения должником его обязательств перед банком до заключения с ним и далее в течение срока действия заключенного между банком и ним соответствующего договора.
На основании выходных показателей данной Методики составляется заключение о финансовом состоянии потенциальных и текущих должников и представляется на Кредитный комитет банка.
Исполнитель сам проставляет значения с учетом изучения кредитного дела или знания ссудозаемщика таблица 2.8.
Таблица 2.8
Анализ по сроку и схеме погашения кредита 0-5 баллов
С учетом знания стоимости заложенного имущества стоимость заложенного имущества должна соответствовать сумме предоставленного кредита процентов и всех затрат которые банк может понести в случае реализации данного имущества и периода его реализации в случае не выполнения ссудозаемщиком своих обязательств по отношению к банку проставляется количество баллов указанных в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Анализ по оборотам клиента по отношению к сумме кредита 0-15 баллов
По отчету о финансовых результатах рассчитывается средне значение выручки за 1 месяц. В соответствии с бизнес-планом проставляется количество баллов соответствующее сроку окупаемости кредита. Далее проставляется значение суммы баллов по 1 и 2 пункту данной таблицы.
Затем следуя разработанной банком Методике производится анализ по оценке кредитной истории заемщика таблица 8.
Анализ ликвидности заемщика 0-10 баллов приведен в Приложении 1.
При этом исполнитель анализирует и выбирает отрицательную или положительную динамику коэффициентов Приложение 2.
Анализ структуры баланса заемщика 0-10 баллов представлен в Приложении 3.
Особое внимание необходимо уделять элементам имеющим наибольший удельный вес и элементам доля которых изменялась скачкообразно. Как правило элементы с максимальным удельным весом либо изменяющиеся скачкообразно являются индикаторами «проблемных точек» организации. Для получения более точной информации необходимо оценить абсолютные величины указанных элементов таблица 2.11.
Таблица 2.11
Анализ по оценке кредитной истории заемщика 0-10 баллов
Задержка погашения или ссуды Пролонгация договора Падение оборота по счетам Прочие неблагоприятные изменения Баллы
Нет Нет Нет Нет 10
до 7 дней не более 1 раза Более 15 в течение месяца Нет 8
до 10 дней 2 и более раз Более 15 наблюдается свыше 2 месяцев Нет 4
до 1 месяца не более 1 раза на 30 в течение месяца Изменения в составе собственников неблагоприятные изменения нормативной базы конъюнктуры рынка нецелевое использование кредита непредставление информации 2
св. 1 месяца более 1 раза на 30 и более наблюдается свыше 2 месяцев Изменения в составе собственников неблагопр. изменения нормативной базы конъюнктуры рынка нецелевое использование кредита непредставление информации 0
Если заемщик не кредитовался в Банке то принимается во внимание информация о кредитах заемщика в других банках.
Рентабельность предприятия показывает является ли данное предприятие прибыльным или убыточным что мы определяем по данным таблицы 2.12.
Таблица 2.12
Анализ рентабельности заемщика 0-10 баллов
С учетом проставленных исполнителем значений показателей определяется рейтинг ссудозаемщика.
Для кредитов не попадающих в категорию «крупных» «крупными» считаются ссуды совокупности ссуд предоставленных одному заемщику или группы связанных заемщиков величиной пять процентов и более от величины собственных средств капитала кредитной организации применяются следующие коэффициенты
— в случае если сумма набранных рейтинговых баллов будет больше 55 баллов то в строке финансовое положения предприятия будет указано – Финансовое положение – хорошее
— в случае если сумма набранных рейтинговых баллов будет больше 45 баллов то в строке финансовое положения предприятия будет указано – Финансовое положение – среднее
— в случае если сумма набранных рейтинговых баллов будет меньше или равна 45 баллам то в строке финансовое положения предприятия будет указано – Финансовое положение – плохое.
Для кредитов попадающих в категорию «крупных» сумма соответствующих рейтинговых баллов применяется равной
— в случае если сумма набранных рейтинговых баллов будет больше 85 баллов то в строке финансовое положения предприятия будет указано – для финансового положения – хорошее
-в случае если сумма набранных рейтинговых баллов будет больше 45 баллов то в строке финансовое положения предприятия будет указано – для финансового положения – среднее
-в случае если сумма набранных рейтинговых баллов будет меньше или равна 45 баллам то в строке финансовое положения предприятия будет указано – Финансовое положение – плохое
Все данные полученные при анализе финансового состояния заемщика заносятся в заключение о целесообразности выдачи кредита и выносится на заседание Кредитного комитета банка на котором принимается решение о выдаче кредита. Процесс кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк» представляет собой строгую последовательность определенных действий банка по отношению к заемщику. Основные этапы процесса кредитования юридических лиц представлены в Приложении 4.
Выстраивание долгосрочных доверительных отношений — одна из сильных сторон ведения бизнеса в ПАО «Сбербанк». Большое внимание всегда уделялось и уделяется уровню лояльности клиентов. Выстроена операционная система по сбору и обработке обратной связи от клиентов в каждом офисе проводятся клиентские встречи не только с руководителями дополнительных офисов но и с руководством группы. С 2014 г. работает проект Клиентский клуб. Участники клуба — юридические лица получают от банка комплексные решения причем не только банковские способствующие развитию их бизнеса.
В ПАО «Сбербанк» реализуется сразу три розничных стратегии классическая розница потребительское кредитование работа с бюджетниками. Это разные сегменты физических лиц разные потребности и разное наполнение клиентского предложения. Удержать клиента сейчас можно только индивидуальным подходом к решению его задач.
ПАО «Сбербанк» необходимо вести мониторинг деятельности клиентов оценивать их финансовое состояние и возможности по погашению кредитов. Проводить классификацию клиентской базы с точки зрения заемщиков способных пережить кризис тех кого надо поддержать и тех положение которых вызывает вопросы. Возможность реструктуризации кредитов должна обсуждаться индивидуально. Часто важно дофинансировать какие-то проекты поскольку они экономически целесообразны поддержать клиента для дальнейшего взаимовыгодного сотрудничества [26].
Санкции введенные США и странами ЕС затронули деятельность системно значимых кредитных организаций с государственным участием ПАО «Сбербанк» Газпромбанка Внешэкономбанка Банка ВТБ Банка Москвы Россельхозбанка. И это неслучайно. Основная цель этих санкций — обеспечить деструктивное воздействие на российскую экономику путем закрытия доступа к финансированию. Санкции направлены на ограничение возможности привлечения внешних долгосрочных долговых финансовых и экономических ресурсов поскольку запрещают проведение сделок
— по предоставлению финансирования и осуществлению иных операций в отношении нового долгового капитала сроком погашения более 90 дней
— в отношении нового акционерного капитала
— в отношении имущества лиц указанных в санкционном списке или принадлежащих им вещных прав.
Таким образом санкции ограничивают доступ к долгосрочным ресурсам в которых так нуждаются российская экономика и коммерческие банки. Они не случайно распространяются на крупные банки с государственным участием ведь именно в этих банках обслуживаются компании нефтегазового сектора при этом другие отрасли российской экономики почти не развиты.
На средние банки деятельность которых связана с развитием малого и среднего бизнеса санкции напрямую не распространяются. Однако они обнажили множество проблем присущих относительно молодым российским кредитным организациям и банковской системе в целом которая исчерпала источники роста основанные на кредитовании крупных корпоративных клиентов и близка к тому чтобы исчерпать запас роста розничного кредитования. Эти тенденции подтверждаются следующими противоречиями в развитии российской банковской системы
— более чем трехкратным 394 против 127 превышением темпов роста розничного кредитования над корпоративным при опережающей динамике роста просроченной задолженности физических лиц 407
— значительным ростом просроченной задолженности 123 по кредитам юридическим лицам сопоставимым с темпом увеличения корпоративного портфеля ссуд 127 при дефиците надежных заемщиков
— отставанием темпов роста капитала банков 166 от динамики их совокупных активов 189
— более чем двукратным ростом заимствований 122 у Банка России обусловленным проблемами с ликвидностью [35].
Санкции вскрыли до сих пор не решенные проблемы институционального характера в т.ч. проблему правового статуса деятельности Банка России излишней централизации банковского бизнеса его зарегулированности отсутствия здоровой конкуренции между кредитными организациями а также множество диспропорций в их развитии
— в ресурсной базе и структуре капитала концентрации банков по активам и капиталу по структуре собственности по территориальному распределению предоставляемых кредитных продуктов
— между политикой формирования коммерческими банками ресурсной базы и ее использованием по сроку отраслевому признаку валюте а также между источниками формирования ресурсов и направлениями их использования
— между темпами роста доходов и расходов и в самой структуре доходов кредитных организаций.
От того каким образом кредитные организации будут решать перечисленные проблемы и сглаживать диспропорции будет зависеть влияние санкций в долгосрочной перспективе на кредитную активность и в целом на результат деятельности банков.
Российские экономисты предлагают множество путей решения этих проблем.
С одной стороны они призывают повысить темпы прироста ВВП стремительно нарастив кредитную активность российских банков благодаря замещению внешних источников кредита внутренними которые должны стать дешевле и доступнее для предприятий. Но здесь возникают следующие вопросы
— не приведет ли такая политика к кредитному перегреву за которым последуют инфляция девальвация курса рубля рост государственного и корпоративных долгов
— имеют ли российские банки внутренний резерв который они могут предоставить предприятиям нефинансового сектора и населению для модернизации и развития не вызывая при этом кредитного перегрева в экономике
С другой стороны предлагается стимулировать инвестиционную активность российской экономики за счет действующих мер поддержки из федерального бюджета средств Фонда национального благосостояния и кредитов банков за счет операций рефинансирования Банка России. При этом главной угрозой является инфляция.
Какие бы направления ни были выбраны очевидно что не стоит форсировать рост кредитования производственной и инвестиционной деятельности предприятий нефинансового сектора и населения путем активной денежной кредитной эмиссии особенно когда российская экономика находится в структурном кризисе процессы консолидации и укрупнения кредитных организаций направлены на удовлетворение потребности в кредитных ресурсах крупнейших энергосырьевых компаний при этом рост общей капитализации банковского сектора незначителен
Очевидно что средним банкам которые связывают свою деятельность с развитием реального сектора экономики необходимо проводить осторожную кредитную политику ориентированную на региональное развитие чтобы выдержать чрезмерное регулирование и обеспечить высокую достаточность капитала пусть даже за счет сокращения рентабельности бизнеса в среднесрочной перспективе. При этом коммерческим банкам необходимо серьезно подойти к решению проблем управления кредитным процессом.
Выделять какую-то одну проблему было бы неверно текущий кризис как раз характеризуется комплексностью проблем. Конечно есть проблема дефицита ликвидности в связи с закрытыми западными рынками капитала. Высокие ставки ограничивают возможности кредитования причем с обеих сторон. И заемщики не готовы брать кредиты и банки не всегда готовы их выдавать. Снижение платежеспособности также крайне негативно сказывается на секторе в целом. Банки учатся жить в новых реалиях.
Если говорить о привлечении средств вкладчиков — юридических лиц портфель планомерно растет. ПАО «Сбербанк» корректирует ставки в зависимости от рыночных колебаний предоставляет широкий выбор продуктов и специальных опций вплоть до дополнительного страхования вкладов свыше гарантированной государством суммы. То есть делает все чтобы клиент чувствовал себя уверенно и надежно доверяя нам свои накопления. Бренду ПАО «Сбербанк» доверяют.
Что касается кредитной политики то логично что она была ужесточена в связи с текущей финансово-макроэкономической ситуацией. При этом для текущих розничных клиентов к примеру никаких изменений по уже имеющимся договорам кредитования и картам произведено не было. Лояльных корпоративных клиентов мы продолжали кредитовать в кризис. По кредитному портфелю сегодня наблюдается естественная убыль клиентов по окончании срока действия договоров.
Для поддержания качества кредитного портфеля ужесточается кредитная политика и усиливается работа по взысканию задолженности. Реструктуризация кредитов может быть очень полезным инструментом для обеих сторон кредитного процесса. Так в банке предусмотрена целая программа реструктуризации с различными опциональными возможностями для клиентов.
Заемщик столкнувшийся с непредвиденными трудностями получает возможность перестройки денежных потоков на погашение кредита в соответствии с его текущими возможностями. Банк получает прогнозируемый денежный поток и в конечном итоге — погашенный кредит. Конечно если кто-то будет злоупотреблять реструктуризацией в целях снижения просрочки в отчетности то ни к чему хорошему это не приведет.
Безусловно крупные федеральные банки будут более устойчивы они уже сейчас получили возможность докапитализации через ОФЗ да и государство так и будет помогать в первую очередь системно значимым банкам. Уровень доверия к небольшим банкам снижается по мере непрекращающегося процесса по отзыву лицензий и санаций на рынке. Это ведет к консолидации в системе.
Также здесь нужно понимать что такое меньшие потери в постановке вопроса. Ведь государственный банк может понести существенные потери но в конечном итоге будет докапитализирован государством и продолжит работать. В то же время далеко не все частные банки могут рассчитывать на неограниченный ресурс поддержки со стороны акционеров. Это ведет к тому что в крупные банки постепенно перетекает все больше ресурсов.
Необходимо планомерное снижение ставки. Она все еще высока для нормального функционирования рынка кредитования. Возможно имеет смысл расширить программу докапитализации банков.
2017 год — это год вызовов для банковской системы. Ожидается падение темпов роста ВВП реальных располагаемых доходов населения рост дефолтов корпоративных заемщиков. Эти факторы отразятся на состоянии банковской системы. Частично нивелировать влияние негативных обстоятельств позволит государственная поддержка банковского сектора.
Основной проблемой этого года станет рост доли просроченных и реструктурированных кредитов требующих формирования резервов проблема процентных ножниц по депозитам. Все это окажет влияние на финансовый результат банков прибыль по итогам года снизится.
ПАО «Сбербанк» работает в соответствии с принятой стратегией развития которая была скорректирована. Меняющаяся экономическая ситуация постоянно вносит свои изменения и ПАО «Сбербанк» старается быстро адаптироваться под них. Уже во втором полугодии 2014 года ПАО «Сбербанк» начал улучшать качество кредитного портфеля. При этом кредитный портфель несколько сократился в то время как рынок продолжал наращивать ссуды с высокими рисками. ПАО «Сбербанк» ставит задачу полного замещения выпадающего чистого процентного дохода на непроцентный. ПАО «Сбербанк»планирует реализовать ее в течение трех лет [26].
В настоящий момент ПАО «Сбербанк» активно занимаются оптимизацией и снижением операционных издержек усиливают риск-менеджмент.
Государственные банки и кредитные организации которые могут воспользоваться помощью государства в рамках программы докапитализации пройдут кризис с меньшими потерями. Небольшие банки будут вынуждены выживать. Вероятно процесс консолидации банковской системы усилится будут поглощения и слияния банковских институтов кто-то покинет рынок самостоятельно или вынужденно что приведет к снижению общего числа банков. Крупные региональные самостоятельные банки смогут пройти кризис но не без потерь. Было бы правильно поддержать их на государственном уровне поскольку они играют важную роль в развитии экономики тесно работают с сектором малого и среднего бизнеса обеспечивая решение его текущих задач.
Банк России принял много важных и необходимых для банковской системы решений. Меры по некоторому ослаблению регулятивных требований к банкам помогут пережить период нестабильности более мягкий режим резервирования под кредиты компаниям подпавшим под западные санкции мораторий на отрицательную переоценку портфелей ценных бумаг в связи с колебаниями курса рубля предоставление валютных займов финансовых институтов под валютные кредиты их клиентов а также отсрочка введения потолка ставки потребительских кредитов до 1 июля 2015 г. и другие меры.
Надо сказать в настоящее время в банковской системе продолжается кризис доверия. Было много примеров когда прекращение операций небольшим банковским учреждением вызывало панику и бегство клиентов даже у других банков. Кроме того банки не имеют равного доступа к инструментам поддержания ликвидности независимо от размера их капитала и системной значимости. Нужно преодолевать этот кризис. Этому должен способствовать целый комплекс мер.
Среди реализованных решений которые могут существенно улучшить ситуацию можно назвать повышение страховой суммы по депозитам населения до 14 млн руб. принятое в конце прошлого года. Население получило дополнительные гарантии но резкого притока вкладов не наблюдается граждане пока не доверяют банкам. Улучшить ситуацию сможет программа докапитализации финансовых институтов но здесь было бы правильно оказать поддержку не только государственным и крупным банкам но и поддержать опорные региональные банки укрепить доверие к ним со стороны населения и корпоративных клиентов. Но это только часть вопросов требующих решения.
Среди предложений которые могли бы помочь банковскому бизнесу можно назвать расширение списка инструментов предоставления ликвидности банкам прежде всего по секьюритизации портфелей потребительских кредитов и кредитов малому бизнесу. Это позволило бы малым и средним банкам не снижать активность в этих направлениях. Было бы целесообразно также ввести механизм предоставления беззалоговых кредитов как это было в 2008 г. В настоящее время обсуждается возможность подтверждения банками сведений о доходах заемщиков в Пенсионном фонде РФ. Это поможет снизить потенциальные риски кредитования предложить клиентам более низкую ставку.
Сегодня банки уделяют особое внимание выстраиванию лояльных отношений с корпоративными клиентами. С одной стороны это важно для банка который в онлайн-режиме наблюдает финансовое положение заемщика с другой — для самого клиента он получает услуги в более оперативном режиме. Клиентам нужны прозрачные правила игры которые понятны каждой из сторон участвующих в сделке а также дополнительные бонусы от обслуживания. Наши финансовые консультанты помогают клиентам проделать полный путь от зарождения до реализации идеи. Мы не только консультируем клиентов по вопросам кредитования но и предлагаем решения по сопутствующим например юридическим вопросам.
Банки начинают более пристально контролировать свои бизнес-процессы. В связи с этим крайне важно чтобы в сложные времена в банке работала сильная команда менеджеров. Базовые принципы клиентского менеджмента у нас в банке — высокая эффективность профессиональная компетентность надежность и ответственность. Банковский рынок высококонкурентный поэтому без соблюдения этих принципов не обойтись.
Вкладчики видят в лице банка своего партнера и доверяют свои сбережения даже в не самые простые для страны времена.
Какова главная беда… Здесь на память приходит незабвенное Все счастливые семьи счастливы одинаково каждая несчастливая семья несчастлива по-своему. Видимо подобным образом дела обстоят и в банках хотя общие проблемы безусловно есть. Наибольшей бедой видится явно завышенный аппетит банковского сектора к принятию рисков активных операций не подкрепленный соответствующими экономическими и ресурсными возможностями а также переоценка собственных возможностей и мало связанный с реалиями рыночный оптимизм. Желание любой ценой не выпасть из общих повышательных трендов активов и кредитного портфеля уже сыграло с банковским сектором очень злую шутку. В декабре 2014 г. совокупный финансовый результат получился резко отрицательным на фоне многолетней можно сказать традиции когда финансовый результат банков в декабре был всегда положительным и значительно более высоким чем в среднем за предыдущие месяцы текущего года. Убыток по банковскому сектору получен и в январе хотя уже и в меньшем объеме. Это так сказать общее счастье причины которого у банков уже могут сильно различаться и здесь можно выделить следующее
— привлечение дорогих и частично избыточных пассивов не нашедших себе места в активах со сбалансированным соотношением доходности и рисков
— переоценка рисков сформированных кредитных портфелей в сторону повышения
— просчеты в управлении открытой валютной позицией в стремлении заработать на росте курсов иностранных валют
— методологический подход к формированию портфелей потребительских кредитов реализованный в логике практической деятельности с позиций продаж что не предполагало ответственности розничных подразделений банков за качество выдаваемых кредитов
— неготовность к самостоятельному движению к реализации принципов контрциклического регулирования накоплению запасов ресурсов в том числе нормативов при благоприятной экономической ситуации и частичному расходованию их в понижательной фазе естественного экономического цикла [36].
Это видимые внутренние причины возникновения трудностей банков на которые накладываются внешние процентные ставки девальвация сложности фондирования снижение платежеспособности клиентов. И если на внешние причины банки повлиять не в состоянии их нужно просто принять и учесть как данность то внутренняя готовность к работе в неблагоприятных условиях должна быть всегда. В целом в конце 2014-го и начале 2015 г. банковский сектор пусть не идеально но справился с текущими проблемами. Сейчас приходит время делать выводы и корректировать тактику и не исключено что и стратегию собственного развития.
Есть разные подходы к решению чрезвычайных и кризисных ситуаций. Наше видение что для банков особенно в сегодняшней обстановке которая не была неожиданной и не сложилась в один момент наиболее рациональный подход — следовать старому доброму и проверенному правилу готовь сани летом а телегу зимой которое по своей сути является практичной бытовой интерпретацией контрциклического саморегулирования банка стремящегося к долговременной устойчивой деятельности. Если исходить из того что все экономические процессы имеют циклический волнообразный характер что если сегодня в статье доходов густо то не стоит заниматься самоуспокоением и рассчитывать на вечную благоприятную конъюнктуру. Обязательно наступают периоды когда фаза роста сменяется фазой снижения когда необходимо крайне рационально использовать имеющиеся возможности не принимать на банк чрезмерных рисков уповая на продвинутые процедуры управления рисками и капиталом которые часто оправданны только в спокойные периоды но совершенно не работают в нестандартных ситуациях. Об этом говорят практики ученые и весь имеющийся опыт работы банковской системы включая опыт прошлого года.
Антикризисного плана на предстоящий период как такового у нас нет но есть созданная уже почти за четверть века деятельности система управления рисками позволяющая вполне адекватно оценивать угрозы и соизмерять их с собственными возможностями. Возможно это некоторый этап в постижении нами мудрости банковского бизнеса. Ибо умный сможет решить большинство возникающих проблем но мудрый не пойдет по пути где нерешаемые проблемы могут возникнуть.
Клиенты — основа любого бизнеса особенно банковского. Особенность клиентов банка — это разнонаправленные экономические конфликтующие интересы что достаточно контрастно проявилось в декабре прошлого года.
Если вкладчики банков получили плюсы реальный повышение гарантированной государством суммы вкладов с 700 до 1400 тыс. руб. и номинальный в виде повышения доходности банковских депозитов то заемщики и сами банки в сложившихся условиях будут иметь все возрастающие минусы. Кредитно-депозитная деятельность банков сейчас малоактивна и находится в ожидании поддержка экономики банковскими кредитами сильно снизилась. С одной стороны новые потребительские кредиты не будут уходить на закупку бытового импорта но с другой — отечественные предприятия также не смогут без кредитной поддержки занимать освобождающиеся рыночные ниши. Перетоки особо мобильных клиентов на вкладном и корпоративных сегментах депозитного рынка продолжались весь прошедший год не прекратятся они и в году текущем. Стремление к удержанию таких клиентов за счет повышения предложений по доходности вложений в депозиты были малоэффективны и гарантированно могли привести исключительно к кратковременной стабилизации причем на очень невыгодных для банков условиях. Наш банк в подобных повторяющихся ситуациях выбирает тактику несдерживания горячих клиентов. Надежнее и экономически целесообразнее иметь возможность расстаться с неустойчивыми и дорогими пассивами чем повышать риски ликвидности банка одновременно с повышением процентных расходов. Здесь наша позиция постоянна и давно выверена не строить фундамент пассивов из дорогих и малоустойчивых частей тем более достаточно крупных. Лучше меньше да дешевле и устойчивее [36].
Поддерживать качество кредитного портфеля на прежнем уровне в ближайшее время не удастся никому. Можно создавать некоторую видимость благополучия в этом вопросе ценой разбавления старого кредитного портфеля новыми кредитами но это чревато резкими обострениями просроченной задолженности и большими объемами доформирования резервов как это произошло в декабре 2014 г. в банковской системе. Качество кредитного портфеля будет ухудшаться нужно формировать совершенно адекватные резервы на покрытие возрастающих рисков и здраво относиться к резкому снижению рентабельности активов. Совершенно спокойно идем на реструктуризацию кредитов когда видим желание и возможность заемщиков планомерно преодолевать возникающие трудности вместе с банком даже если формально кредит переходит в 4-ю или 5-ю категорию качества. Важно не минимизировать резервы выполняя план по прибыли а сохранить клиента и его бизнес на долгие предстоящие годы.
На наш взгляд эта линия разграничения не может проходить по категориям крупные небольшие федеральные или региональные банки. Меньшие потери понесут те кто меньше рисковал лучше считал не вступил в демпинг в погоне за сохранением или приростом доли рынка. Хотя статистически с рынка уйдет большее количество банков находящихся за рубежом в Топ-200 [32].
Все необходимые регулятивные решения Банком России сегодня приняты они достаточны и выверены. Единственное пожелание — реально снизить объем и сделать более рациональной структуру представляемой отчетности. И противодействовать возможным проявлениям регулятивного арбитража.
Анализ кредитоспособности заемщика – юридического лица начинается с оценки финансового состояния организации.
Основным источником информации для анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности малых предприятий является бухгалтерская финансовая отчетность. Для субъектов малого бизнеса — это бухгалтерский баланс приложение 5 и отчет о финансовых результатах приложение 6.
С помощью финансового анализа банк получает достаточно объективную и достоверную информацию о платежеспособности заемщика поскольку информация системы бухгалтерского учета и отчетности основана на сплошном документировании фактов хозяйственной жизни. При консервативной оценке результат анализа должен соответствовать реальному положению дел.
По методике банка составляется приведенный баланс с учетом корректировок официальной отчетности табл. 216.
Таблица 2.16
Баланс с корректировками ООО «ГолдФилд» тыс. руб.
Активы организации располагаются по принципу уменьшения ликвидности.
Сумма средств на банковских счетах определяется по данным оборотно-сальдовой ведомости счет 51 Расчетные счета или по банковским выпискам на дату балансового отчета. Банк-кредитор обращает внимание также на финансовую надежность банка в котором у заемщика открыты счета.
Информация о материально-производственных запасах может быть получена по данным бухгалтерских счетов 10 Материалы 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 41 Товары 42 Торговая наценка 43 Готовая продукция и др. Подтверждение этих данных производится с помощью оценки соответствующих запасов методом случайной выборки. Сырье оценивается по закупочной стоимости на сегодняшний день. Если цены на данное сырье сильно различаются то оценка осуществляется по наименьшей известной стоимости. Товар всегда оценивается по закупочной стоимости а не по продажной если товары еще не проданы. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости а стоимость полуфабрикатов — исходя из степени их готовности. Важно исключать из расчета неликвидные товарно-материальные ценности и проверять оплачены ли реализованные активы так как если продукция или товары находятся на реализации то в дебиторскую задолженность включается их стоимость.
В группу основных средств включается стоимость станков и оборудования транспортных средств земельных участков и иных долгосрочных активов отвечающих условиям признания и требованиям Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 601 Учет основных средств используемых в деятельности заемщика и находящихся в его собственности. Стоимость основных средств определяется по данным бухгалтерского учета или по рыночной стоимости соответствующих активов так как балансовая остаточная стоимость обычно не соответствует действительной рыночной цене. Большая часть машин и оборудования которые заемщик целиком или частично использует в хозяйственной деятельности является его личным имуществом и следовательно не учитывается в официальном балансе. Российские банки при составлении аналитического баланса зачастую включают это имущество в стоимость основных средств. При оценке основных средств рекомендуется исходить из реальной рыночной стоимости минус 20 — 30 учитывая при этом их амортизацию и износ.
Важным этапом является корректировка дебиторской и кредиторской задолженности. Оценивая дебиторскую задолженность банки учитывают размер задолженности и возможность возврата долга. Если срок возврата долга является более длительным чем срок кредитования то его сумма может не учитываться при составлении управленческого баланса. Важно также выделить сомнительную дебиторскую задолженность срок погашения по которой истек. Информацию о дебиторской задолженности предоставленную клиентом можно сопоставить с оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 63 Резервы по сомнительным долгам 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками субсчет Авансы выданные 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и др. Анализ производится по развернутой ведомости и данным аналитического учета так как некоторые бухгалтеры включают в баланс свернутое сальдо по счетам расчетов. Официальную дебиторскую задолженность необходимо очищать от внутренних финансовых потоков между связанными организациями а также нереальной к взысканию безнадежной дебиторской задолженности.
Таким образом статья активов Счета к получению см. табл. 2.16 включает сумму задолженности покупателей и заказчиков за товары работы услуги счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками а статья Авансы выданные поставщикам отражает сумму по счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками субсчет Авансы выданные. Предоплаты поставщикам со стороны заемщика указанные в счетах-фактурах можно сверить с заключенными хозяйственными договорами и соответствующими банковскими переводами платежами. Сумма данных значений имеет небольшие расхождения с официальной балансовой дебиторской задолженностью за счет незначительной переплаты по налогам которая в активы по методике банка не включается. В приведенном примере оплата отгруженных товаров осуществляется только по безналичному расчету поэтому значительных корректировок не было.
При проверке пассива организации вносились существенные корректировки в балансовый показатель кредиторской задолженности. Официальная кредиторская задолженность в России зачастую имеет раздутый характер в связи с различными схемами оптимизации налогообложения. Один из вариантов — увеличение себестоимости расходов через так называемые технические фирмы когда происходит завышение стоимости товарно-материальных ценностей и суммы кредиторской задолженности. Статья Счета к оплате включает задолженность ООО «ГолдФилд» перед поставщиками согласно заключенным договорам предусматривающим отсрочку платежа развернутое сальдо счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками субсчет 1 и задолженность сторонним организациям по оплате услуг см. развернутое сальдо по счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами субсчет 5. Корректировка показателей кредиторской задолженности происходит на основании изучения схем оптимизации налогообложения см. рисунок 2.1.
Рисунок 2.1 — Схема оптимизации налогообложения ООО «ГолдФилд»
Таким образом изучив схему работы ООО «ГолдФилд» с контрагентами можно сделать вывод о том что показатель кредиторской задолженности необходимо корректировать. Технические фирмы подставные организации завышают себестоимость продукции работ услуг для минимизации официальной налогооблагаемой прибыли организации. В соответствии с этим изменяется балансовый показатель по товарно-материальным остаткам. Поставщики услуг судя по товарным накладным осуществляют транспортные услуги и услуги по сборке мебели. Исходя из анализа штата организации выясняется что сборку и доставку ООО «ГолдФилд» осуществляет собственными силами. Следовательно сумма кредиторской задолженности поставщикам услуг учтенная на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами субсчет 5 является фиктивной и не должна учитываться по статье Счета к оплате в пассиве приведенного баланса табл.2.17.
Таблица 2.17
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «ГолдФилд» по счету 76-5 за I квартал 2015г. руб.
На основании приведенных рассуждений из оборотно-сальдовой ведомости исключаются контрагенты субконто под порядковыми номерами 1 — 7 табл. 2.17. Аналогичным образом рассматривается счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Разница состоит в том что в технических фирмах не вся задолженность является искусственной поскольку они действительно закупают товарно-материальные ценности у конкретных поставщиков. По данным оборотно-сальдовых ведомостей счетов бухгалтерского учета на основании проверки запроса товарных накладных счетов-фактур и других первичных учетных документов выявляются технические фирмы.
В бухгалтерии потенциального заемщика запрашиваются данные по наценке технических фирм на закупленные материалы и товары. Таким образом выявляется разница в суммах кредиторской задолженности которая приводит к изменению уменьшению балансовой стоимости материально-производственных запасов в активе приведенного бухгалтерского баланса. По результатам проверки и уточнения суммы кредиторской задолженности получилась разница в 1030 тыс. руб.
Таким образом значение статьи Счета к оплате будет равняться сумме сальдо по счету 60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и сальдо по счету 76-5 Расчеты с прочими кредиторами за услуги за вычетом суммы нереальной искусственно созданной кредиторской задолженности по данным счетам.
Балансовая статья Авансы полученные от покупателей включает сумму предоплаты покупателей заказчиков в счет будущих поставок товарно-материальных ценностей сальдо счета 62-2 Расчеты с покупателями и заказчиками по полученным авансам предоплате и в данном случае не корректировалась.
Схема изображенная на рисунке является самой простой и понятной для составления приведенного баланса. Общая сумма кредиторской задолженности согласно официальной отчетности составила 7595 тыс. руб. Выявленная в ходе анализа нереальная искусственная кредиторская задолженность — 4595 тыс. руб. В заключение на заседании кредитного комитета представляется полная расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для выявления доли влияния организаций-контрагентов на финансовое положение ООО «ГолдФилд».
Оценивая краткосрочные и долгосрочные кредиты в приведенном балансе по методике банка учитываются не только кредиты юридического лица но и личные займы собственников учредителей участников. Информацию о кредитах субъекта малого предпринимательства юридического лица банк получает из кредитной истории. Эту информацию можно сверить с данными бухгалтерского учета клиента по счетам 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам и 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам. На основании этого запрашиваются кредитные договоры с графиками погашения платежей по соответствующим обязательствам. Кроме этого проверяются обороты по расчетному счету погашение основной суммы долга и процентов по кредиту как правило осуществляются в безналичном порядке через расчетный счет организации. Руководители малых предприятий обычно представляют в банк информацию о кредитах организации считая что их личные займы не относятся к бизнесу. На практике же потребительские кредиты собственников учредителей участников гасятся именно из прибыли от финансово-хозяйственной деятельности организации так как зачастую других источников дохода предприниматели не имеют. Поэтому российские банки учитывают величину потребительских кредитов и при расчете собственного капитала и так называемой финансовой подушки.
С большой осторожностью банки относятся к клиентам которые по всей видимости намереваются получить кредит для расчетов со старыми долгами. Объяснением может служить более выгодная ставка нового кредита и прочие условия. Если клиент не может вернуть предыдущий кредит из имеющихся средств и источников финансирования это свидетельствует о неудовлетворительном состоянии дел в бизнесе. Потребительские кредиты ООО «ГолдФилд» изучались на основании данных предоставленных бюро кредитных историй. Разница между официальными данными и приведенным балансом составила 2 млн руб. Такая сумма оказывает существенное влияние на величину собственного капитала организации. Кроме того по методике банка овердрафты и возобновляемые кредитные линии учитываются по сумме кредиторской задолженности а не по общему лимиту. Это следует учитывать при формировании приведенного баланса.
С одной стороны перечисленные разновидности кредитов предусматривают как правило пополнение оборотных средств соответственно исходя из балансового уравнения при возникновении задолженности по кредитам пассивам увеличиваются и активы организации. С другой стороны некоторые заемщики направляют денежные транши на потребительские цели собственников бизнеса что снижает величину собственного капитала. Следовательно целесообразно при прогнозной оценке рассчитывать сумму обязательств по кредитам по общему лимиту.
На основании рассмотренной ситуации банк делает вывод о величине собственного капитала вычитая из стоимости активов сумму заемных средств.
Таким образом на основе анализа приведенного баланса ООО «ГолдФилд» см. табл. 2.17 можно сделать следующие выводы
— за анализируемый период собственный капитал вырос на 2946 тыс. руб. и составил 49
— после выдачи кредита доля собственного капитала составит 43 произойдет замещение кредита в банке в 2 млн руб. на кредит с лимитом 3 млн руб.. Нормативное пороговое значение по методике банка составляет 40
— несмотря на рост в числовом выражении доля собственного капитала в валюте баланса сократилась на 16 что свидетельствует о росте зависимости организации от заемного капитала.
Чтобы определить за счет каких средств происходит наращивание собственного капитала и оценить платежеспособность заемщика составляется управленческий отчет о финансовых результатах за анализируемый период.
Анализ кредитоспособности большинства ведущих банков России концентрируется на денежных потоках доходах и расходах заемщика в прошлом [1]. В основе определения суммы и срока кредита лежит основная формула
где ЧП — чистая прибыль
N — выручка от обычной деятельности
— доходы из прочих источников
— расходы на деятельность
— прочие расходы в том числе личные расходы.
Важно определить достоверность представляемой потенциальным заемщиком информации так как именно на основании полученных данных принимается решение о целесообразности предоставления кредита.
Все расчеты производятся на основе текущих ежемесячных данных о потоках денежных средств для составления консервативного прогноза. Если сумма предполагаемого ежемесячного платежа по кредиту превышает сумму чистой прибыли то клиент физически будет не в состоянии погасить долг. В такой ситуации банки либо отказывают потенциальному заемщику либо корректируют сроки предполагаемого кредита. Сумму кредита в большинстве случаев нецелесообразно уменьшать так как для большинства банков частичное финансирование неприемлемо из-за высоких рисков.
Основными источниками получения информации о сумме доходов от обычной деятельности являются отчет о финансовых результатах оборотно-сальдовая ведомость по счету 90 Продажи субсчет 1 Выручка от продаж для обществ с ограниченной ответственностью книга доходов и расходов книга доходов для лиц находящихся на упрощенной системе налогообложения и данные управленческого бухгалтерского учета.
Если в представленных клиентом данных сумма ежемесячной выручки по счету 90-1 Выручка от продаж не совпадает с показателем статьи Выручка отчета о финансовых результатах или имеются расхождения соответствующей суммы с декларацией по налогу на прибыль это может свидетельствовать об искажении представленных данных. Как уже отмечалось после вступления в силу Федерального закона отменяющего обязательства организаций ежеквартально представлять в налоговые органы и органы государственной статистики промежуточную бухгалтерскую отчетность такие ошибки стали более распространенными. У анализируемой организации ООО «ГолдФилд» выручка согласно управленческим данным совпадает с суммой выручки и по официальной бухгалтерской отчетности.
Показатель статьи Себестоимость определяется по данным управленческой отчетности. Проверка суммы фактической себестоимости осуществлялась исходя из действующей наценки методом случайной выборки производится расчет наценки на некоторые товарные позиции на основании счетов-фактур от поставщиков и счетов-фактур на отгружаемый покупателям товар. Себестоимость ООО «ГолдФилд» оказывается выше реальной приложение 2.
Особое внимание необходимо уделять проверке расходов организации связанных с обычной деятельностью и прочим. Они должны учитываться полностью на основании первичных учетных документов. Зачастую отдельные виды расходов заемщика не воспринимаются им как расходы на бизнес. Например оплата труда временных рабочих расходы на ремонт транспортных средств расходы на охрану. При составлении и анализе отчета о финансовых результатах необходимо выявлять фактическую прибыльность анализируемого экономического субъекта. Важно понять насколько бизнес в состоянии окупаться без притока средств извне. Рассмотрим расхождения банковского отчета о финансовых результатах с официальным отчетом ООО «ГолдФилд» табл. 2.18. Добавлены управленческие данные неофициальная премия сотрудникам дивиденды платежи по потребительским кредитам. Расходы в официальной отчетности завышены на сумму оплаченную за услуги сторонних организаций.
Таблица 2.18
Отчет о финансовых результатах ООО «ГолдФилд» тыс. руб.
Таким образом банк делает вывод о том что данная организация заработала за 2015 г. прибыль в размере 4448 тыс. руб. Из них на рост собственного капитала было направлено 2815 тыс. руб. Следовательно важно понять целевое использование оставшейся части прибыли в 1633 тыс. руб. чтобы исключить возможное завышение доходов организации. Сравнивая показатели отчетных периодов по данным бухгалтерского баланса можно получить информацию о приобретении организацией недвижимости в 2014 г. Так как в управленческом балансе приводится рыночная минимальная стоимость основных средств разница объясняется фактически вложенными в приобретение объекта средствами величиной капитальных вложений. Данная стоимость подтверждена договором купли-продажи.
Следующим шагом является расчет ряда показателей которые указывают на изменение результатов деятельности заемщика. Перечень показателей используемый одним из ведущих российских банков для анализа кредитоспособности в разрезе некоторых видов деятельности случайная выборка представлен в табл. 2.19.
Представленные данные свидетельствуют об отсутствии в банковских методиках нормативно установленного коэффициента текущей платежеспособности. Также в методике банка отсутствует четкий диапазон рекомендуемых значений по отдельным видам экономической деятельности. Кредитный эксперт придерживается общих принципов.
Принципиально важно чтобы ликвидность всегда имела положительное значение т.е. оборотных средств должно быть достаточно для покрытия обязательств. Если заемщик финансирует например капитальные вложения в основные средства большей частью за счет краткосрочных пассивов ситуация с ликвидностью бизнеса неизбежно ухудшится.
Таблица 2.19
Коэффициенты оценки кредитоспособности предприятий
Оборачиваемость товарно-материальных запасов является ключевым критерием по которому можно судить о положении с ликвидностью бизнеса. Если скорость оборота снижается то это один из признаков надвигающегося кризиса. Показатели данного коэффициента важно сравнивать с информацией которую представил клиент о частоте закупок. Если есть явные расхождения необходимо им уделить должное внимание. Большое значение показателя может свидетельствовать о неликвидных товарно-материальных запасах.
Отношение собственного капитала к заемным средствам учитывая возможный кредит должно быть больше единицы т.е. заемные средства клиента не должны превышать величины собственных средств. Однако на практике банки считают выдачу кредита целесообразной при доле собственного капитала в валюте бухгалтерского баланса от 40 и выше. Данный подход к этому коэффициенту оправдан с точки зрения снижения риска кредита. Высокие проценты и суммы возврата которые клиент платит не из прибыли уменьшают оборотный капитал и влияют на финансовую устойчивость а в результате — на платежеспособность клиента.
При анализе баланса организации обязательно стоит обращать внимание на динамику собственного капитала. Предельно возможное снижение собственного капитала — до 5. Если падение собственного капитала превышает это значение то кредиту не может быть присвоена первая категория качества ссуды за исключением отдельных случаев. Таким образом если существует вероятность существенного снижения собственного капитала от кредитования такого заемщика банк воздерживается.
Рентабельность не имеет нормативных значений и зависит от множества факторов. При оценке финансового положения полученная рентабельность показывает кредитному эксперту достоверны ли представленные заемщиком данные. Слишком высокая рентабельность бизнеса потенциального заемщика относительно аналогичных видов деятельности может свидетельствовать о занижении клиентом себестоимости или расходов не включаемых в себестоимость либо о завышении суммы выручки дохода.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности должен совпадать с отсрочкой по договорам поставок. Если данный коэффициент превышает среднее значение отсрочек то следует предположить наличие нереальной к взысканию дебиторской задолженности сомнительной и безнадежной.
Все рассчитанные коэффициенты и их значения необходимо рассматривать в сравнении. Именно сравнение позволяет выявить негативные тенденции в бизнесе. С другой стороны коэффициенты не всегда дают полную картину финансового состояния клиента если не учитывается сезонный характер бизнеса. Отсутствие жестких ограничений по диапазону коэффициентов и их возможной динамики с одной стороны усложняет коэффициентный анализ с другой стороны дает возможность кредитному эксперту объяснить в кредитном комитете те или иные значения рассчитанных показателей табл. 6.
Таблица 6-Результаты коэффициентного анализа ООО «ГолдФилд»
Отрицательная динамика коэффициентов в исследуемой организации ООО «ГолдФилд» связана с несопоставимостью анализируемых периодов высокий сезон и низкий сезон. Рост скорости оборачиваемости материально-производственных запасов произошел за счет снижения доли доходов от продажи товаров и увеличения доли доходов от оказания услуг в сумме выручки от обычной деятельности из-за чего произошло снижение себестоимости проданных товаров. Снижение скорости оборачиваемости дебиторской задолженности и скорости оборачиваемости оборотных средств связано с низким сезоном отсутствие крупных заказчиков работающих с большой отсрочкой. Но в целом значения рассчитанных коэффициентов являются удовлетворительными.
Перечисленные показатели можно рассматривать как помощь кредитному специалисту в анализе кредитоспособности потенциального заемщика. Любые изменения коэффициентов от одного отчетного периода до другого должны сигнализировать о том что нужно искать более детальную актуальную и достоверную информацию помимо той которую можно получить только из отчетных показателей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
22. Мокеева Н.Н. Потребительское кредитование в современной России тенденции и ожидания Н.Н.Мокеева Международный журнал экспериментального образования. 2014. 5-2. с. 115-117
23. Однокоз В.Г. Основные механизмы снижения рисков потребительского кредитования В.Г.Однокоз Вестник магистратуры. 2015. 1-2. с.31-34
24. Основы банковского дела учеб.пособие под ред. проф. Г.Г. Коробовой и проф. Ю.И. Коробова.- М. Магистр 2013. – 499 с.
25. Павлова И. В. Анализ тенденций рынка розничного кредитования И. В. ПавловаБанковский ритейл. 2012. 1. с. 13-18
26. Пласкова Н.С. Совершенствование методики анализа и прогнозирования кредитоспособности организации-заемщика Аудиторские ведомости 2015 4. С.28-37
27. Черкасов В. Е.Банковские операции финансовый анализ В. Е. Черкасов. –М. Консалтбанкир –2012. – 288с.
ПРИЛОЖЕНИЯ